Auditoria de transação forex

Como Auditoria de Negócios em Moeda Estrangeira.

Regimes de taxa de câmbio voláteis podem complicar a auditoria de um negócio de moeda estrangeira.

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Um negócio de moeda estrangeira opera em um ambiente de negócios extremamente imprevisível que depende de condições econômicas e políticas em diferentes países. Essa natureza fluida do ambiente de negócios complica o processo de gerenciamento, monitoramento e avaliação de um negócio de moeda estrangeira. No entanto, o procedimento de auditoria fornece uma estrutura para investigar e analisar as transações, registros e divulgações financeiras da empresa.

Prepare o Programa de Auditoria.

Desenvolva um programa de auditoria para delinear os termos de engajamento, áreas de foco e data da auditoria exaustiva. Explicar os procedimentos de auditoria para testar e verificar a precisão das transações cambiais, taxas de câmbio e seus respectivos registros. Especifique os métodos e aplicativos de tecnologia que você usará para examinar as transações cambiais da empresa, controles de qualidade e divulgações financeiras. Por exemplo, sua auditoria de uma empresa de moeda estrangeira informatizada pode envolver o uso de técnicas de auditoria assistida por computador e outros programas de auditoria tecnicamente integrados. Um programa de auditoria permite que você agendas atividades, determine riscos e identifique áreas sensíveis da auditoria.

Inspecionar registros comerciais.

Verifique a estrutura organizacional da empresa juntamente com os artigos de associação para autenticar a autoridade e a integridade de seus documentos de registro de negócios. Isso permite que você estabeleça se o escopo do negócio de moeda estrangeira da empresa concorda, em princípio, com suas atividades licenciadas. Identifique o ano fiscal da empresa e confirme com a administração. Inspecione os registros de transações em moeda estrangeira e marque as datas de nomes e números dos clientes aos detalhes em vouchers e documentos de origem. Compare as tendências atuais das transações forex com as dos anos anteriores para determinar sua razoabilidade.

Verifique as Transações de Forex.

Revise as transações processadas para operações cambiais, investimentos e financiamentos. Mude as flutuações diárias e diárias das taxas de câmbio entre o dólar e outras moedas internacionais. Preste especial atenção à moeda em dinheiro no comércio, transações eletrônicas, reservas em moeda estrangeira, saldos devedores e credores, provisões, pré-pagamentos e ativos fixos. Certifique-se de investigar os controles de risco e hedge, como futuros e opções, o negócio emprega para superar os desafios de mudanças imprevisíveis entre o valor do dólar e as moedas internacionais. Examine a materialidade das divulgações financeiras e compare os ativos dos horários com os registros de ativos da empresa.

Reúna provas corroborantes.

Reúna as evidências materiais e analíticas - isto é, as informações e documentações fundamentadas - que constituirão a base de suas recomendações e conclusões no final do processo de auditoria. Por exemplo, as documentações e tendências de perdas ou ganhos atribuíveis às flutuações da taxa de câmbio seria útil para corroborar suas recomendações de ações a serem tomadas para minimizar as perdas cambiais ou maximizar os ganhos. Se você detectar fraudes financeiras ou manipulações, identifique e documente as evidências de indivíduos e instituições financeiras. Isso permitirá que você respalde suas recomendações sobre as ações que devem ser tomadas contra os indivíduos ou instituições.

Referências (2)

Sobre o autor.

Paul Cole-Ingait é um contador profissional e assessor financeiro. Ele trabalha como contador sênior para as principais empresas multinacionais na Europa e na Ásia desde 2007. Cole-Ingait é bacharelado em pós-graduação em contabilidade e finanças e mestrado em Administração de Empresas pela Universidade de Birmingham.

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Como contabilizar as transações em moeda estrangeira.

Registre transações em moeda estrangeira na moeda funcional de sua empresa.

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Uma transação em moeda estrangeira é aquela que requer liquidação, pagamento ou recebimento, em moeda estrangeira. Quando a taxa de câmbio muda entre a data original da operação de compra ou venda e a data de liquidação, há um ganho ou perda na troca. Quem ver a moeda denominada (a moeda em que ocorre a transação) como a moeda estrangeira leva o ganho ou perda. As empresas que fazem muitas transações em moeda estrangeira podem comprar um contrato de moeda estrangeira para obter uma taxa garantida. As empresas com poucas transações em moeda estrangeira são mais propensas a converter moeda no local, ou taxa atual.

1. Registre o valor da transação em dólares à taxa de câmbio vigente no momento da compra ou venda. Por exemplo, uma empresa dos Estados Unidos compra instalações e equipamentos do Reino Unido quando a taxa de câmbio é de US $ 1,50 a £ 1 e concorda em pagar £ 10.000. Converta £ 10.000 a dólares multiplicando em 1.5 e insira a transação nos livros contábeis da empresa como US $ 15.000. Determine a conta de contas de crédito e contas de crédito com $ 15,000.

2. Calcule o valor do pagamento em dólares à taxa de câmbio atual quando a transação for liquidada. No exemplo, no momento da liquidação, a taxa de câmbio é de US $ 1,55 a £ 1. O custo para a empresa em dólares é, portanto, £ 10,000 multiplicado por 1,55, ou US $ 15,500.

3. Publique o pagamento das contas a receber à taxa original e registre a perda no câmbio mediante a contabilização da diferença entre o valor original da transação e o valor da liquidação. No exemplo, credite a conta bancária com o valor real pago de US $ 15.500. Contas de débito a pagar com a dívida original de US $ 15.000 e debita a perda na conta de câmbio com a diferença de US $ 500.

4. Calcule o valor das contas em moeda estrangeira a receber ou a pagar na taxa spot no final do exercício contábil. Registre qualquer alteração no valor da data da transação original como um ganho ou perda em moeda estrangeira no ano e publique o outro lado da entrada para contas a pagar ou contas a receber, conforme apropriado. No exemplo, se o valor de £ 10.000 permanece não pago no final do ano e a taxa à vista naquela data é de US $ 1.55, perda de débito na conta de câmbio com a mudança no valor de $ 500 e contas a pagar com US $ 500.

Referências (2)

Recursos (1)

Sobre o autor.

Isobel Phillips tem escrito documentação técnica, marketing e recursos educacionais desde 1980. Ela também escreve sobre desenvolvimento pessoal para o site UnleashYourGrowth. Phillips é um contador qualificado, lecionou em contabilidade, matemática, inglês e tecnologia da informação e é licenciado em licenciatura em inglês pela Universidade de Leeds.

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Canadá: como registrar transações cambiais.

Ao longo do ano passado, observamos a queda do dólar canadense em relação ao contraponto dos Estados Unidos que afeta as empresas canadenses. Os bens e serviços dos EUA são agora mais caros, as vendas dos EUA fazem um prémio e os erros ao registrar transações cambiais podem custar mais dinheiro.

O ponto de partida para registrar transações cambiais é escolher uma política contábil. A maioria das políticas parece algo assim:

Política de Contabilidade de Moeda Estrangeira.

A empresa traduz ativos e passivos monetários (qualquer item pago ou liquidado em dinheiro) no dólar canadense às taxas de câmbio vigentes na data do balanço. Os ativos e passivos não monetários são convertidos à taxa histórica vigente quando a transação ocorreu. Os ganhos e perdas cambiais decorrentes da conversão de itens monetários estão incluídos no lucro líquido do exercício. Os rendimentos e as despesas são convertidos à taxa local na data em que a transação ocorreu.

Ganhos ou Perdas cambiais.

Quando sua empresa traduz suas transações em moeda estrangeira, como compras ou vendas, nenhum ganho ou perda cambial é registrado. Os ganhos e perdas cambiais são causados ​​pela retenção de caixa nos EUA ou pela diferença de tempo entre quando uma transação é concluída e quando ela é liquidada.

Um exemplo.

Você compra US $ 100.000 em veículos de uma empresa nos Estados Unidos no valor de US $ 130.000 em Canadense e registra a compra. Então você paga o vendedor e agora custa US $ 135.000 devido a flutuações cambiais. Seu inventário não é ajustado em US $ 5.000, em vez disso, uma perda cambial é registrada.

Ganhos ou perdas representam o risco da sua empresa por flutuações da taxa de câmbio. Sem diferença de tempo - sem risco!

No final do ano.

Os ativos e passivos monetários geralmente são traduzidos duas vezes, mas às vezes podem ser traduzidos três vezes. A primeira tradução ocorre quando o ativo ou passivo é criado, a segunda vez que é liquidado, e a terceira conversão ocorre no final do ano, uma vez que as empresas são obrigadas a traduzir ativos ou passivos monetários usando a taxa do final do final do ano.

Transações de moeda estrangeira e Demonstração de resultados.

Se a sua empresa tem vendas ou compras nos Estados Unidos, você viu um aumento em suas receitas ou despesas, melhorando ou prejudicando sua linha de fundo. Se suas vendas nos EUA forem semelhantes às suas despesas nos EUA, tanto os números de receita e despesa serão maiores, mas o lucro líquido não mudou (chamamos isso de hedge natural).

Um exemplo de uma cobertura natural é uma empresa de construção que trabalha nos Estados Unidos. Eles são pagos em dólares americanos, mas também pagam seus trabalhadores americanos em dólares americanos. Somente empresas com apenas vendas nos EUA ou compras nos Estados Unidos (não correspondentes entre si) verão uma mudança em seu lucro líquido da taxa de câmbio Canadian-U. S.

Erros comuns.

Como contador público, nosso trabalho inclui avaliar o impacto de erros contábeis nas operações da sua empresa. Fazemos isso perguntando o efeito que o erro terá nas decisões de negócios.

Alguns erros de tradução terão um impacto mínimo nas decisões da sua empresa. De acordo com os Padrões de Contabilidade para Empresas Privadas (ASPE), você é obrigado a registrar títulos negociáveis ​​ao valor justo de mercado, incluindo a tradução de quaisquer títulos dos EUA usando a taxa no local dos EUA na data do relatório. Se você não fizer isso, isso causaria uma decisão ruim? Provavelmente não, como você pode encontrar o valor justo de mercado dos títulos em declarações de investimento mensais. Outros erros não são tão benignos.

Vendas e compras.

O erro mais comum é usar a taxa de câmbio incorreta, e se uma empresa traduz uma compra ou venda incorretamente, o erro aparecerá nas contas a receber ou no saldo de contas a pagar relacionadas. Quando a conta é liquidada, ela será paga no valor correto da moeda estrangeira.

Qualquer erro será ajustado para um ganho ou perda em moeda estrangeira (juntamente com o ganho ou perda real). Erros em contas a pagar ou contas a receber são auto-corretivos à medida que são liquidados; No entanto, a venda ou compra original ainda será registrada no valor histórico incorreto.

Uma empresa faz uma oferta para o trabalho de construção e extraia algum material do seu inventário atual, mas esses itens de inventário foram traduzidos na taxa errada. A empresa oferece uma redução de 15% nos custos e se US $ 230,000 do inventário tiverem sido gravados incorretamente em US $ 200,000 devido a um erro de conversão de câmbio, a empresa terá consumado sua majoração de 15%.

O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Recomenda-se um conselho especializado sobre suas circunstâncias específicas.

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Transações Forex (auditoria e conformidade)

O relatório Transações de Forex exibe todos os Vouchers com moeda múltipla. Este relatório ajudará o Auditor a verificar se a taxa de câmbio apropriada é inserida e outras diretrizes relativas ao Forex são seguidas durante as transações.

Para ver o relatório Forex Transactions,

Vá para Gateway of Tally & gt; Auditoria & amp; Compliance & gt; Auditoria & amp; Análise & gt; Transações Forex.

O relatório Transações de Forex exibe o Nome do Tipo de Voucher, Tipo de Voucher, Vouchers Totais para cada Tipo de Voucher, Vouchers de Forex para cada Tipo de Voucher e contagem de Vouchers Auditados.

O Auditor pode pressionar Enter na coluna Forex Vouchers para exibir o relatório Forex Vouchers para o Tipo de Voucher selecionado.

O Auditor também pode pressionar Enter na coluna Total Vouchers para ver o Registro de Vouchers exibindo todos os Vouchers para o Tipo de Voucher selecionado.

Opções de botão na tela Transação Forex.

F4: Chg Vch.

Clique em F4: Chg Vch ou pressione F4 para filtrar e exibir as Transações de Forex para o Tipo de Voucher selecionado.

Para visualizar o documento de trabalho de auditoria durante a auditoria, clique em Ctrl + W: Auditando papel Wkg ou pressione as teclas Ctrl + W. Os detalhes exibidos no documento de trabalho de auditoria serão relevantes para informar de onde ele é acionado.

F9: Relatórios Inv.

Clique em F9: Relatórios de Inv ou pressione a tecla F9 para navegar até os Relatórios de Inventário padrão como Resumo de Godown, Análise de Movimento, Resumo de Estoque, etc.

F 10: Acc Reports.

Clique em F10: Relatórios Acc ou pressione a tecla F10 para navegar até os Relatórios Contábeis padrão, como balanço, fluxo de caixa, balanço de avaliação etc.

F10: relatórios de auditoria.

Clique em F10: Relatórios de Auditoria ou pressione as teclas Alt + F10 para navegar para os outros Relatórios de Auditoria dentro da Auditoria Estatutária e Auditoria 44AB (Auditoria Fiscal).

F12: alcance.

Clique em F12: Range ou pressione Alt + F12 para usar a opção Range Filter para pesquisar os vouchers específicos da lista de Vouchers em cada tipo de voucher.

Ctrl + F12: Valor.

Clique em Ctrl + F12: Valor ou pressione Ctrl + F12 para usar a opção Filtro de valor para pesquisar os Vouchers específicos de acordo com o critério definido pelo usuário especificado.

Moeda estrangeira.

Este guia fornece uma estrutura e exemplos específicos de como contabilizar transações em moeda estrangeira e operações no exterior.

Este guia foi emitido em dezembro de 2014.

Baixe o guia Moeda estrangeira.

A contabilidade em moeda estrangeira continua a ser um tema de interesse devido ao aumento da volatilidade da taxa de câmbio e de certos países com alta inflação e taxas de câmbio múltiplas.

A orientação básica de divisas, agora codificada em ASC 830 Foreign Currency Matters, foi emitida pela primeira vez em 1981 como FAS 52. Ela fornece um modelo para relatórios quando uma entidade realiza transações em mais de uma moeda. A entidade prepara demonstrações financeiras em uma única moeda, que exige que as mudanças na relação entre diferentes unidades de moeda sejam reconhecidas e mensuradas. O ASC 830 usa dois processos para expressar todas as transações de uma entidade relatora em uma única moeda de relato: medição de moeda estrangeira e conversão de moeda estrangeira.

A medição de moeda estrangeira é o processo pelo qual uma entidade expressa transações cujos termos são denominados em moeda estrangeira em sua moeda funcional. As mudanças nos montantes da moeda funcional que resultam do processo de medição são chamadas de ganhos ou perdas de transações; Os ganhos e perdas de transações estão incluídos no lucro líquido.

A conversão de moeda estrangeira é o processo de expressar as demonstrações financeiras da moeda funcional de uma entidade estrangeira na moeda de relatório. Os ajustes de conversão estão incluídos na conta de ajuste de conversão acumulada (CTA), que é um componente de outros resultados abrangentes.

Sobre o guia de moeda estrangeira.

A edição inaugural de nosso guia de relatórios contábeis e financeiros, moeda estrangeira, aborda a contabilização de transações em moeda estrangeira e operações no exterior de acordo com os US GAAP. O guia discute o quadro para a contabilização de assuntos em moeda estrangeira, implicações contábeis e inclui exemplos específicos relacionados a vários tópicos, tais como:

Determinando moedas funcionais Contabilização de transações em moeda estrangeira Traduzindo demonstrações financeiras de entidades estrangeiras Economias altamente inflacionárias Operações entre empresas denominadas em moedas estrangeiras Aquisições e alienações de operações no exterior.

Carregando o guia para um iPad.

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Moeda estrangeira Uma vez que o PDF é aberto, clique no botão Ação, que aparece como um ícone quadrado com uma seta apontando para cima.

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7.Copias de notas / declarações de contratos de cobrança a prazo.

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9.Além dos limites de perda de parada para contrato de opção e capa de frente.

10 Ganho / perda de oportunidade.

Retificação de regras 11.Spot - Como verifica e dados de origem.

12Rate da data da transação e data de liquidação.

13Mix de hedging e não coberto.

14 Processo de aprovação do cancelamento - Lucro e perda.

15FCNRB Loan - Contabilidade ou base nocional.

16Exportação e transações de importação.

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